Термины «резидент» и «нерезидент» имеют разные значения в налоговых и валютных законах. Для определения нерезидента в конкретной сделке важно знать о нюансах присвоения данного статуса с учетом сферы.
Валютный нерезидент
В Федеральном законе №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» значится следующий список валютных резидентов:
- граждане РФ;
- иностранцы и лица без гражданства, имеющие вид на жительство в стране;
- юрлица, зарегистрированные согласно действующему законодательству РФ, в том числе с их подструктурами в других государствах;
- Российская Федерация, субъекты РФ и муниципальные образования, деятельность которых регулируется валютным законодательством России;
- дипломатические представительства, консульства, представительства РФ при зарубежных организациях и другие официальные представительства РФ и органов исполнительной власти за границей.
Остальные экономические агенты являются нерезидентами.
Присвоение статуса позволяет закрепить порядок проведения операций с использованием иностранной валюты. Ограничения отсутствуют для постоянно находящихся в стране резидентов и нерезидентов. Исключение — операции с движением капитала. Резидентам разрешено проводить друг с другом только операции, разрешенные законодательством.
Налоговый нерезидент
Согласно НК РФ резидентами являются граждане РФ и других государств, проживающие в стране более 183 дней в течение 12 календарных месяцев. В этом периоде учитывается:
- дата въезда и выезда из России;
- краткосрочное нахождение за рубежом в связи с лечением или обучением;
- пребывание в другой стране для оказания услуг или выполнения работ на морских месторождениях углеводородного сырья.
В указанный срок не входят командировки по работе. То есть при нахождении на территории страны менее 183 дней, физлица признаются нерезидентами. Однако данное правило не касается отечественных военнослужащих и госслужащих, командированных на службу за рубеж.
Кроме того резидентами являются компании, зарегистрированные на территории РФ, при этом не имеет значение, принадлежит юридическое лицо российскому или иностранному гражданину. Другие юрлица признаются нерезидентами.
Чтобы присвоить статус организации, налоговая инспекция проверяет сведения, полученные от всех налогоплательщиков и из миграционной службы.
Нерезиденты уплачивают НДФЛ в размере 30% (ставка ниже для определенных категорий), в то время как ставка для резидентов составляет лишь 13-15%. К тому же у последних есть право на оформление налоговых вычетов. Еще статус влияет на вид доходов, входящих в налогооблагаемую базу. Нерезидентам нужно уплачивать налоги с доходов, полученных исключительно в РФ, резидентам — в России и за границей.
Какие банковские операции доступны нерезидентам
Банки оказывают нерезидентам следующие услуги:
- открытие и пополнение карт/счетов;
- кредитование;
- расчетно-кассовое обслуживание;
- денежные переводы и др.
В отдельных случаях банки проводят дополнительную идентификации личности и запрашивают больше документов.
Какие налоги обязаны уплачивать нерезиденты в РФ
В обязанности нерезидентов входит уплата налогов от зарплаты, дивидендов по ценным бумагам, арендной платы и иных доходов, полученных от осуществления деятельности в РФ. Ставки установлены в зависимости от типа дохода. Нужно оформить ИНН и подать налоговую декларацию.