Налоговый вычет — это компенсация части расходов на внесение налогов в госбюджет. Россияне могут уменьшить сумму налогооблагаемого дохода или компенсировать часть средств, уплаченных в налоговую.
В соответствии с гл. 23 Налогового кодекса РФ право на налоговые вычеты есть у налоговых резидентов РФ, которые трудоустроены официально и уплачивают НДФЛ.
Согласно п.3 ст. 210 НК РФ вычет рассчитывается следующим образом: налоговая база (сумма за вычетом НДФЛ)*13% (или 35% в зависимости от вида дохода).
Виды налоговых вычетов
В НК РФ вычеты классифицируются на несколько групп с учетом их целей и особенностей.
Стандартные
Регулируются ст. 218 НК РФ. Это вычеты для льготных категорий граждан и родителей с несовершеннолетними детьми. Они освобождаются от уплаты от НДФЛ или возвращают часть от уже уплаченной суммы.
Ежемесячно государство предоставляет:
- 400 рублей — на физическое лицо;
- по 1 400 рублей — на содержание первого и второго ребенка;
- по 3 000 рублей — на третьего и четвертого.
Однако если в следующем месяце доход, полученный в текущем году, составит более 40 000 рублей, 400 рублей выплачивать не будут. По детским вычетам предельный доход установлен на уровне 280 000 рублей.
Герои России и ряд граждан из других категорий получают 500 рублей вместо 400. Инвалидам II группы положено 3 000 рублей. Вместо 1 400 рублей выплачивают 2 000 рублей, если ребенок или один из родителей является инвалидом. Одинокому родителю, воспитывающему ребенка-инвалида, полагается 4 000 рублей.
Имущественные
Налогоплательщик может претендовать на получение вычета, если он совершал действия с имуществом. Например, купил квартиру или продал земельный участок.
В соответствии со ст. 220 НК РФ гражданину возвращается 13% от суммы до 2 млн рублей при покупке жилой недвижимости. Налог при продаже рассчитывается с разницы между стоимостью покупки и продажи имущества.
Если жилье было получено в дар или наследство, а срок владения составляет менее 3 лет, налогооблагаемая база снижается до 1 млн рублей. То есть, при продаже квартиры за 3,5 млн рублей понадобится уплатить налог только с 2,5 млн рублей.
При реализации другого имущества, например, транспортного средства, вычет снизится до 250 000 рублей. Если срок владения менее трех лет, то вычет рассчитывается от всей суммы продажи.
Также уменьшить суммарный доход можно за счет затрат на приобретение жилья, его постройки или ремонта, расходов на уплату процентов по кредиту, полученному на покупку или строительство жилья.
В случае превышения вычета суммы доходов, полученных в этом году, можно воспользоваться неиспользованным остатком в последующие годы.
Если в текущем году человек покупал или продавал ценные бумаги, убытки будут учтены при расчете размера вычета в следующем году.
Социальные
Вычеты предназначены тем, кто потратил деньги на социально значимые нужды. Согласно ст. 219 НК РФ к ним относятся расходы на обучение, лечение, оздоровительные услуги, добровольное страхование и пенсионные взносы.
Максимальный размер одного вычета составляет 52 000 рублей. Если сумма после уплаты налога оказалась больше, перенести не потраченный остаток на следующий год нельзя.
Общая сумма социальных вычетов за год составляет 120 000 рублей.
Профессиональные
Их могут получить индивидуальные предприниматели, которые оказывают услуги по договорам ГПХ, и лица, получающие авторские вознаграждения.
В соответствии со ст. 221 НК РФ предприниматели, работающим по договорам ГПХ, уплачивают налог лишь с разницы между расходами и доходами.
Инвестиционные
В соответствии со ст. 219.1 НК РФ выдаются при получении дохода от продажи ценных бумаг. Согласно ст. 220.1 и 220.2 НК РФ граждане вправе оформить вычет при убытках от операций с ценными бумагами и другими финансовыми инструментами.
Основание для получения вычета — владение ценными бумагами более трех лет. Для расчета суммы к получению этот срок умножается на 3 млн рублей.
Вычет за продажу товаров и услуг
Можно снизить налог на сумму до 250 00 рублей либо освободиться от его уплаты, если расходы на приобретение имущества превысили доход после его продажи.
Например, после продажи авто за полмиллиона рублей, налог будет рассчитываться не со всей суммы, а с 250 тысяч. То есть понадобится уплатить 250 000 х 13% = 32 500.
Или был куплен ноутбук за 120 000 рублей, затем продан за 90 тысяч. В этом случае гражданин освобождается от уплаты налогов в связи с отсутствием налогооблагаемой базы — затраты на приобретение товара выше, чем доход от продажи.
Важно иметь при себе все подтверждающие документы: чек о покупке или чек о зачислении денежных средств на банковский счет.
Как получить налоговый вычет
Оформить вычет можно по месту работы или в налоговой. Кроме заявления понадобится предоставить документы, доказывающие право на получение выплаты. Например:
- свидетельство о рождении ребенка;
- документ для подтверждения инвалидности родителя или ребенка;
- договор купли-продажи на приобретенную квартиру.
При действиях с недвижимостью или транспортом пакет документов дополнится декларацией 3-НДФЛ.
Если работодатель не начислил вычет, необходимо сообщить в ФНС о положенных выплатах. Если НФДЛ превысил их сумму, налоговая вернет переплату. В случае превышения суммы вычетов ежегодный доход налоговая база равна нулю, поэтому уплачивать налог не придется.
Важно запомнить, что неиспользованная часть вычета (исключение — выплата при покупке жилья) сгорает.
Что еще важно знать о вычетах
Претендовать на возврат части НДФЛ могут только лица, уплачивающие данный налог. При этом вычет не может превышать сумму налога.
В отдельных случаях предусмотрено уменьшение базы, облагаемой налогом.
Также необходимо учитывать, что право на оформление налогового вычета есть лишь в течение трех лет после возникновения расходов. Например, в 2025 году удастся получить вычет за 2022-2024 годы.